【案情】
2013年3月12日，原告杨某在被告保险公司为其所有的货车主车投保交强险，为自有的挂车投保商业三者险，保险责任限额10万元。2013年4月25日15时许，原告雇佣的司机驾驶上述主、挂车倒车时，撞到周某所有的房屋，致使其七间房屋不同程度受损。经对事故现场勘察确认财产损失状况，并由工程造价部门进行受损房屋拆除及新建预算，工程造价为10万余元。2013年5月7日，当地公安机关主持调解，原告的司机与周某达成协议，约定肇事方赔偿周某房屋损失费共计8万元。次日，原告向周某转账支付赔偿款8万元。后原告向被告保险公司申请理赔被拒，遂提起诉讼。
保险公司辩称，同意在主车交强险财产分项下赔偿2000元，但根据商业三者险条款约定，主车和挂车连接使用发生保险事故时，对主、挂车所负保险赔偿责任以主车责任限额为限，因主车未投保商业三者险，所以保险公司对挂车的商业三者险不予赔偿。
【分歧】
本案审理过程中，对于保险公司应当在主车交强险财产分项下先行赔偿及商业三者险赔偿以主车责任限额为限的保险条款不予采纳，合议庭的意见一致，在确定保险公司对挂车商业三者险的具体赔偿责任上有两种意见：
一种意见认为，本案中挂车投保商业第三者责任险，根据保险损失补偿原则、合同权利义务一致原则，挂车保险人在保险责任限额内承担赔偿责任并没有加重其保险责任。所以，主挂车连接使用发生交通事故，即使主车没有投保商业三者险，仅有挂车投保的，该保险公司仍应在挂车商业三者险保险责任限额内承担全部赔偿责任。
另一种意见认为，当挂车由主车牵引发生保险事故时，主、挂车保险人均应承担赔偿责任。根据修改的交强险条例规定，挂车保险公司只应对挂车依法承担的赔偿责任在保险责任限额范围内予以赔偿。因本案主、挂车之间责任比例划分不能确定，可视为主、挂车负同等责任，所以保险公司只赔偿交强险财产分项赔偿后下剩部分的一半。
【评析】
通常所说的挂车是相对于主车（即牵引车）而言的，主车指本身具备动力驱动装置能够牵引挂车运行的车头，后面没有牵引驱动能力的车叫挂车。我国法律和国家标准均将挂车纳入机动车范畴加以管理。机动车发生交通事故，主要涉及机动车第三者责任强制保险（简称“交强险”）和商业性机动车第三者责任保险（简称“商业三者险”）。前者是国家强制性的，其投保、理赔及赔偿项目和数额都是确定的，后者是投保人为获得更大的赔偿风险能力而自愿投保的商业保险，其赔付责任是保险人在保险合同确定的保险责任限额内，对超过交强险各分项赔偿限额的部分给予赔偿。
根据国务院对《机动车交通事故责任强制保险条例》的修改决定，自2013年3月1日起，挂车不投保机动车交通事故责任强制保险，发生道路交通事故造成人身伤亡、财产损失的，由牵引车投保的保险公司在机动车交通事故责任强制保险责任限额范围内予以赔偿；不足的部分，由牵引车方和挂车方依照法律规定承担赔偿责任。中国保险行业协会3月8日印发《挂车免投保交强险实务处理规程》 ，明确了挂车不再投保交强险后，主挂车发生交通事故后交强险的理赔实务处理问题。但主挂车连接使用发生交通事故，超出主车交强险责任限额部分的赔偿，如何使用主、挂车的第三者责任险？对于不同的承保组合，如何确定理赔方案，保险协会及各保险公司尚未见有明确意见出台。
2009年10月新《保险法》施行，各保险公司自行制定的机动车商业保险条款继续沿用了中保协条款有关主挂车责任限额的规定，即：“主车和挂车连接使用时视为一体，发生保险事故时，由主车保险人和挂车保险人按照保险单上载明的机动车第三者责任保险责任限额的比例，在各自的责任限额内承担赔偿责任，但赔偿金额总和以主车的责任限额为限。”正是这一条款约定，在实践操作中饱受诟病，并屡屡诉诸法庭。
多数人认为，“赔偿金额总和以主车的责任限额为限”造成保险单所载明的挂车保险金额只是一纸空文，与投保人订立保险合同的目的相悖，更不利于受害人得到及时足额的赔偿。司法实践中，对于保险公司以该条款约定抗辩的，通常以其系保险公司自行制定提供的格式条款，违反相关法律的强制性规定，被认定为无效，进而判定保险公司在主车、挂车两份商业险保险责任限额之和的范围内按比例承担赔偿责任。
笔者认为，上述约定主、挂车连接使用时视为一体，发生保险事故时，主、挂车共同承担责任，是解决挂车的责任认定及赔偿数额确定问题，对于商业三者险的赔偿，主挂车保险公司按责任限额比例赔付，这无疑是合理的，但“赔偿金额总和以主车责任限额为限”，被理解为限制投保人获得挂车商业三者险赔偿的权利，这是没有明晰此规定暗含的前提条件，即：主、挂车均投保商业第三者责任险且连接使用。因为，主挂车连接使用时危险程度增加，保险公司要求投保人分别投保商业险，分别确定本车的保险责任限额，对主车增加的发生事故的危险通过主、挂车保险人分摊保险赔偿责任来抵销。即便上述约定内容在被保险人理赔时看来不公平不合理，但商业三者险的自愿、自由性决定其保险责任范围、保险数额大小、责任减轻免除等均由双方当事人通过订立具体的保险合同约定，而主挂车连接使用发生事故如何理赔、赔付多少，应当按照保险合同约定严格审查。即使保险公司以格式条款将主、挂车视为一体及发生事故以主车的保险限额为限的内容纳入保险合同，如其无法律规定的无效情形，或者双方以非格式条款进行上述约定的，根据当事人意思自治原则，该条款对双方当事人具有约束力。
再者，主挂车并非必然连接使用，投保人分别投保，也保障在两车分离使用时若发生交通事故，能够以各自的商业三者险获得足额赔付。挂车单独使用发生事故，也能得到挂车商业险全额理赔。那么投保人可以选择性给主挂车投保商业三者险，或者两车都不投保，或者只给其一车投保，不能简单根据两车投保、获得一车理赔的不合理否定前述条款内容。
但是现有法律法规对于投保人只给主、挂车之一投保商业三者险，连接使用时发生事故如何理赔并未明确。没有保险行业理赔规则或确定方法，如果也没有约定或者约定不明确，无论投保的是主车还是挂车，也不分是主车还是挂车部位发生事故，如本文开头所述案件，笔者认为，保险公司应全部承担保险单约定的保险责任限额内的商业三者险赔偿责任。理由如下：
一、主、挂车之一未投保，对单独投保商业三者险的车辆不予理赔，不符合保险合同权利义务相一致原则。
《保险法》第二条规定：“本法所称保险，是指投保人根据合同约定，向保险人支付保险费，保险人对于合同约定的可能发生的事故因其所发生所造成的财产损失承担赔偿保险金责任……的商业保险行为”，保险人就主、挂车其一与投保人签订商业三者险合同，收取保险费，即视为其愿意也应当就该车可能发生的保险事故承担赔偿保险金责任，否则有悖于商业保险保什么赔什么，怎样保怎样赔的保险原理，也与投保人减少车辆发生交通事故后的赔偿责任风险的预期保险目的不符。
二、保险格式条款有效而理解有分歧时应作不利于保险人的解释，保险公司抗辩依据的前述保险条款在本案中并无适用前提条件，此不赘述。
三、前文第二种意见：保险公司只对挂车依法应承担的赔偿责任部分在其保险限额内承担责任，理由并不充分。
尽管交强险条例规定“（交强险赔偿）不足的部分，由牵引车方和挂车方依照法律规定承担赔偿责任。”但以笔者所查，并无具体的法律条文规定主挂车如何承担赔偿责任。
其次，众所周知，交警部门对于交通事故只会认定整体车辆的事故责任，而没有细化确定主、挂车二者之间责任大小，那么，是否所有主挂车连接使用发生事故，两车都是各负一半责任呢？是否公平？细划内部责任比例是否可行？虽然主、挂车的商业保险合同独立存在，主挂车连接使用发生事故，主、挂车保险人都应当承担赔偿责任，但投保人未对全车进行投保，而仅就挂车投保商业三者险，并不意味着挂车商业三者险保险人只负担事故责任比例的赔偿责任，保险公司为一辆车办理保险，就应当负担该车在使用过程中发生事故的保险赔偿责任，而不论车辆是如何使用。
具体到本案中，在修改的交强险条例实施后，原告在被告保险公司处同时为其所有的主车、挂车进行投保，在业务人员解释新规定后为主车投保一份交强险，只为挂车投保了商业三者险，被告保险公司接受、收取保险费并办理了相应的保险手续，即视为其认可和接受原告的投保组合模式和车辆保险种类选择，对该投保的主、挂车整体的商业三者险保险限额即为挂车投保的10万元。两车连接使用发生事故，原告与受害人周某协议达成的赔偿数额并没有超过保险责任限额，原告赔偿受害人经济损失后申请理赔，被告保险公司应当赔付。
据此，法院判决被告保险公司在主车交强险财产限额项下赔偿2000元，在挂车商业三者险责任限额内赔偿78000元。判决后，双方均未上诉，被告保险公司已自动履行完毕。
前述案件虽审理完毕，但留给我们思考的是，挂车与主车连接使用时危险性增大，交强险、商业三者险赔付率增加。挂车无须投保交强险，但主、挂车连接使用时发生事故由主车交强险先行赔偿，而后由商业险赔付，与原来主、挂车两个交强险责任限额累加进行赔付相比，固定总赔付额减少。为转移赔偿风险，车主转向于投保商业险或增加商业险责任限额，但目前挂车的保险费率是主车费率的30%。司法实践中以主、挂车保险责任限额之和计算主、挂车保险人比例责任，或者对主、挂车单独投保商业险的裁判在责任限额内全额赔偿，不可避免有的投保人投保商业三者险选择挂车高限额、主车低限额，或者单独为挂车投保高额商业险，以达到少交保险费的目的，这很不利于保险人合理收取保险费和稳健经营。据了解，几家保险公司对单独或高限额购买商业三者险的挂车保险已不予办理。
对此，主挂车交强险费率、挂车费率是否调整，针对主、挂车各种可能的投保组合，为相应商业险与交强险的理赔制定规则，保险业有关部门或各保险公司应尽快明晰具体措施。
关于营运支线航线的国内航空公司维修用航空器材进口税收问题的通知
财政部 海关总署 国家税务总局
关于营运支线航线的国内航空公司维修用航空器材进口税收问题的通知
财关税〔2010〕58号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局，海关总署广东分署、各直属海关，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处：
经国务院批准，在“十二五”期间（2011年1月1日至2015年12月31日），对国内航空公司用于支线航线飞机、发动机维修的进口航空器材（包括送境外维修的零部件）免征进口关税和进口环节增值税。具体管理办法按《关于营运支线航线的国内航空公司维修用航空器材进口税收的暂行规定》（见附件）执行。
附件：关于营运支线航线的国内航空公司维修用航空器材进口税收的暂行规定
财政部 海关总署 国家税务总局
二○一○年十二月九日
附件下载：
附件：关于营运支线航线的国内航空公司维修用航空器材进口税收的暂行规定.doc
http://www.gov.cn/gzdt/att/att/site1/20101215/001e3741a2cc0e72ae1001.doc
附件：
关于营运支线航线的国内航空公司
维修用航空器材进口税收的暂行规定
一、经国务院批准，在“十二五”期间（2011年1月1日至2015年12月31日），对国内航空公司用于支线航线飞机、发动机维修的进口航空器材（包括送境外维修的零部件）免征进口关税和进口环节增值税。
二、本规定适用于民航局批准的营运定期支线航线的国内航空公司。
本规定的支线是指从支线机场始发或到达支线机场的省(自治区)内航段，以及跨省(自治区、直辖市)但距离较短或运量较小的航段。支线机场是指民航机场规划中的中小型机场。同时满足以下条件的航段纳入支线的具体范围：(一)省(自治区)内的航段或距离在600公里以内(含)跨省(自治区、直辖市)的航段。(二)航段至少一端连接支线机场。连接北京首都机场，上海虹桥、浦东机场，广州白云机场及旅游热点城市(不包括红色旅游城市)机场的航段除外。(三)为避免支线航线在市场淡、旺季航班数量增减落差过大，规定淡季航班量至少达到旺季航班量的20％。
三、本规定所指航空器材是指用于维修飞机及发动机用的进口器材，包括发动机、辅助动力装置（APU）、起落架、其他飞机、发动机的附件（含以上内容的送境外维修件，但不包括送境外维修或改装的飞机整机）以及维修用消耗器件。航材范围仅限定于飞行器的机载设备及其零部件，不包括地勤系统所使用的设备及其零部件。
四、符合本规定标准（详见附1）的国内飞机、发动机维修公司为维修享受支线航线进口税收优惠政策的国内航空公司的飞机、发动机而进口航材，可在照章缴纳进口税收后，在出具给国内航空公司的加工维修发票的备注栏中注明“进口航材缴纳的关税和增值税的具体数额”，该进口税额将被折算到下一年度享受支线航线进口税收优惠政策的国内航空公司进口航材的减税比例中。
五、符合本规定适用条件或标准的国内航空公司和飞机、发动机维修公司可向民航局提出申请，由民航局统一确认名单后报财政部。
六、符合本规定适用条件的国内航空公司应按照财关税[2004]63号、财关税[2006]52号以及其他相关文件规定的内容、格式和期限向财政部和民航局同时报送下一年度《免税申请报告》（以下简称《报告》）。
符合本规定标准的国内飞机、发动机维修公司应在每年11月15日之前分别向财政部、民航局报送在报告期内（上年11月1日至本年10月31日）为享受支线航线进口税收优惠政策的国内航空公司提供维修服务结算的修理费用汇总表及相关单据明细表，具体要求详见附2和附3，并说明情况。
七、为便于操作，享受国际航线、港澳航线和支线航线进口税收优惠政策的国内航空公司应统一上报《报告》，《报告》中有关统计数据的填报要求详见附4、附5和附6。
本规定附1同样适用于为享受国际航线和港澳航线进口税收优惠政策的国内航空公司提供维修服务的国内飞机、发动机维修公司。为享受国际航线和港澳航线进口税收优惠政策的国内航空公司提供维修服务的国内飞机、发动机维修公司应按本规定第六条相关要求统一上报材料。
八、民航局根据国内航空公司的运输生产报表，对各航空公司上报的报告期内国际航线、港澳航线和支线航线飞行里程以及飞行总里程进行审核确认后，于每年12月1日以前将确认结果报财政部。
九、财政部根据民航局的确认结果，原则上参照《关于营运国际航线和港澳航线的国内航空公司进口维修用航空器材进口税收的暂行规定》所规定的方法确定营运支线航线维修用进口航材的减税比例，即以某国内航空公司报告期内支线航线飞行里程占全部飞行总里程的比例作为该公司下一年度进口航材的减税基准比例；并与国内航空公司营运国际航线和港澳航线维修用进口航材的减税比例合并计算和执行，即以某国内航空公司每年飞行国际航线、港澳航线和支线航线里程之和占该公司全年飞行总里程的比例作为基础，计算该公司进口航材的减税比例。
十、海关按照财政部核定的减税比例办理进口航材的征减免手续。具体操作办法由海关总署另行制定。
十一、凡享受上述政策的航空公司要切实做好与《报告》相关的计划、统计和管理工作，各公司要对《报告》内容的真实性、准确性负责。为确保《报告》所提供的航材进口金额等财务会计信息的真实性，财政部门将组织相应的定期或专项财务检查。
十二、对在财务检查过程中发现的航空公司伪报、瞒报等违反本规定的问题，一经查实，将视情节轻重取消该公司进口减免税资格一至三年，并按有关规定给予相应处理。
附1.doc
http://www.gov.cn/gzdt/att/att/site1/20101215/001e3741a2cc0e72ae1302.doc
附2-3.xls
http://www.gov.cn/gzdt/att/att/site1/20101215/001e3741a2cc0e72ae1803.xls
附4.doc
http://www.gov.cn/gzdt/att/att/site1/20101215/001e3741a2cc0e72ae1d04.doc
附5.doc
http://www.gov.cn/gzdt/att/att/site1/20101215/001e3741a2cc0e72ae2205.doc
附5-说明.doc
http://www.gov.cn/gzdt/att/att/site1/20101215/001e3741a2cc0e72ae2606.doc
附6.xls
http://www.gov.cn/gzdt/att/att/site1/20101215/001e3741a2cc0e72ae2a07.xls