甘肃省嘉峪关市人民政府


嘉峪关市国家建设项目审计监督办法


嘉峪关市人民政府令 第1号

《嘉峪关市国家建设项目审计监督办法》已经2004年5月22日市政府第3次常务会议讨论通过，现予公布。自2004年6月1日起施行。

市长 马光明
二00四年六月十七日

第一章 总则
第一条 为了加强对国家建设项目的审计监督，提高投资效益，保证建设资金真实、合法、有效使用，根据《中华人民共和国审计法》和《甘肃省国家建设项目审计办法》等有关法律、法规的规定，结合本市实际，制定本办法。
第二条 本办法适用于本市范围内国家建设项目的审计监督。
本办法所称国家建设项目，是指使用下列资金，由政府部门实施管理的基本建设项目和技术改造项目（以下简称建设项目）：
（一）财政资金；
（二）政府设立的专项建设资金；
（三）国家统一借贷的国内外资金；
（四）国债资金；
（五）政府专项补助资金；
（六）国际组织和外国政府及外商投入资金；
（七）社会捐助资金；
（八）政府在土地、市政配套等方面给予优惠政策的公益性建设项目；
（九）国有资产投资或融资为主的其他建设项目；
（十）本级政府和上级审计机关交办的其他国家建设项目。
第三条 市审计机关负责全市建设项目审计监督工作，并负责本办法的组织实施。
审计机关应当加强对部门和单位内部审计机构以及社会中介组织建设项目审计质量的监督管理。
计划、财政、监察、土地、规划、城建、房产、交通、水利、工商、物价等行政主管部门和其他相关部门，要在各自职责范围内，配合做好对建设项目的审计监督工作。
建设项目主管部门和其他相关部门应当将本市当年的建设项目计划和政府批件抄送审计机关。
第四条 市审计局依照法律、法规、规章规定的职权和程序，对建设项目独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人以及项目法人的干涉。
第五条 相关部门和单位的内部审计机构，应加强对建设项目的审计监督，并将审计结果和有关情况及时报送审计机关。
审计机关对建设项目进行审计时，可以采用经依法核实、确认后的部门和单位内部审计机构或者社会中介组织的审计结果。
部门和单位内部审计机构或者社会中介组织对建设项目的审计，不能替代审计机关的审计监督。
第六条 审计机关和审计人员进行建设项目审计，应当客观公证、实事求是、廉洁奉公、保守秘密。
审计人员与被审计单位或者审计事项有经济利益和其他利害关系的，应当主动申请回避或者由其所在机关决定回避。
被审计单位有权提出与自己或者审计事项存在利害关系的审计人员回避的意见；情况属实的，审计机关应当采纳。
被审计单位应当按审计机关的要求如实提供与审计事项有关的审计资料，不得拒绝、阻碍审计人员依法履行审计职责。
第二章 审计管辖
第七条 审计机关应当根据建设项目的投资主体和项目建设单位的财政财务隶属关系、资产权属关系、国有资产监督管理关系和项目管理确定审计管辖范围，按照下列权限进行审计和实施审计监督：
（一）单个投资主体的建设项目，由本市投资主体的建设项目；
（二）多个投资主体的建设项目，主要投资主体是本市的建设项目；
（三）投资比例相等的建设项目，建设项目在本市区域内的建设项目；
（四）市政府公布的重点建设项目及国债资金建设项目；
（五）在本市区域内申报批准立项建设实施的建设项目；
（六）法律、法规另有规定的，从其规定。
第八条 建设单位及勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位与建设项目有关的财务收支，应当接受审计机关的审计监督。
对前款所列事项的审计，应当与建设项目审计同步进行，但不受行政区域和审计管辖范围的限制。
第九条 审计机关应当根据管辖权限和建设项目的建设期限，编制对建设项目的年度审计计划，报本级政府和上一级审计机关批准后实施。
第十条 审计机关对纳入年度审计计划的建设项目，应当采取
审计机关审计或者委托具有相应资质的社会中介组织审计的方式实施审计。
审计机关对建设项目进行审计监督，可根据工作所需，聘用具有相关专业技能及相应资格证书的人员参与审计工作。
审计机关委托社会中介组织或者聘用相关专业人员参与建设项目审计，应当明确其职责及必须遵守的纪律等事项，并进行指导、监督和管理工作。
审计机关应当对上述审计结果的真实性、合法性负责。
第十一条 未列入审计机关年度计划的建设项目，建设单位应当和审计机关商定后委托具有相应资质的社会中介组织进行审计。受委托的社会中介组织应当按照本办法规定的审计内容进行审计并向审计机关报送审计结果。
社会中介组织在建设项目审计中发现违法和重大违纪、违规事项时，应当及时向审计机关报告。
对部门和单位内部审计机构及社会中介组织反映有违法和重大违纪、违规事项的建设项目或者与建设项目直接有关的采购、供货等其他财务收支，审计机关应当重新立项进行审计。
第十二条 审计机关进行建设项目审计，应当向相关部门通报审计事项，提出审计意见和建议，审计结束，应当向本级政府和上一级审计机关报告并向相关部门通报审计结果。
审计机关在进行审计时，发现下列与建设项目直接有关的违法、违纪、违规情况时，应当及时通报相关行政主管部门或者有管辖权的其他单位予以调查或者协助调查，接到通报的部门和单位应当在30个工作日内调查完毕并将处理结果报审计机关或者协助审计机关查清有关事实。
（一）违反土地规划、拆迁、招投标、环境保护等城市建设管理法律、法规和规章的相关规定的；
（二）建设资金筹集中有违法、违规行为的；
（三）勘察、设计、建设、施工、 监理等单位不具备相应资质，或者与建设项目直接有关的财务收支与实际情况明显不符的；
（四）采购、供货单位与建设项目直接有关的财务收支与实际明显不符，或者其采购、供货合同中的标的物价格、质量、数量等与实际情况明显不符的；
（五）未能有效实施工程质量管理以及其他应当由相关部门和单位查处的违法和违纪、违规行为。
第三章 审计内容
第十三条 凡属国家规定必须进行开工前审计的建设项目，审计机关应当按规定的程序进行开工前审计，并将审计意见书送达建设单位和相关部门；对不符合国家规定的开工条件的，审计机关应当明确通知对资金拨付、使用负有监督管理职责的部门暂停拨付有关建设款项，并建议相关部门不予办理开工手续。
第十四条 建设项目开工前审计的主要内容：
（一）项目是否具备开工条件；
（二）资金来源是否合法，当年投入资金是否落实；
（三）设计编制的建设规模和标准是否符合相关规定并在批准的规模和范围之内；
（四）概（预）算编制依据是否充分，并和设计相符；
（五）法律、法规、规章规定审计的其他事项。
建设项目未办理开工前审计的，建设等相关部门不得办理开工建设手续。
第十五条 审计机关应当依照国家相关规定，对建设周期较长的大中型建设项目进行在建审计。
审计机关应当将建设项目在建审计的审计意见书及时送达建设单位及相关部门。对违反规定的有关事项，审计机关应当明确通知建设单位及相关部门限期纠正。对违法和重大违纪、违规事项，审计机关应当跟踪监督予以纠正，并及时报告本级政府。
审计机关进行在建审计，应当与被审计单位约定审计时限，并在约定时限内完成审计；法律、法规或者国家另有规定的，从其规定。
第十六条 建设项目在建审计的主要内容：
（一）项目设计总概算的调整情况；
（二）设计变更的内容和调整情况；
（三）建设项目的勘察、设计、施工、监理、采购等方面招投标的合法性、合理性和有效性；
（四）建设项目资金来源到位情况和按照国家规定的用途使用情况；
（五）建设项目涉及订立的各项合同、资金支出的真实性、合法性；
（六）建设成本及财务收支核算情况；
（七）是否足额计提和缴纳国家税费；
（八）建设单位有关财务收支的内部控制制度的建立和落实情况；
（九）法律、法规、规章规定审计的其他事项。
第十七条 对市政府公布的重点建设项目及国债资金建设项目，市审计机关应当进行全过程跟踪审计。
建设项目跟踪审计的主要内容，适用本办法第十四条、 第十六条 、第十九条的规定。
第十八条 建设项目竣工后，应当进行竣工决算审计。
建设单位应当自建设项目基本完工并经初步验收后，90日内向审计机关申请办理竣工决算审计并提交相关文件、资料。
审计机关应当自接到竣工决算审计申请书之日起30日内，编制审计方案、确定审计方式，向建设单位和相关部门送达审计通知书。
审计机关进行竣工决算审计，应当在送达审计通知书之日起90日内完成，但对大型建设项目或者有其他特殊情况的，经本级政府同意后可适当延长审计期限。
第十九条 建设项目竣工决算审计的主要内容：
（一）竣工决算报表和竣工决算说明书；
（二）建设项目投资和概算执行情况及变更签证情况；
（三）工程造价结算情况；
（四）交付的固定资产、流动资产、无形资产、递延资产和各项结余资金的情况；
（五）建设项目的建筑安装工程概算、设备投资概算、待摊投资的列支内容和分摊，其他投资列支的真实、合法等情况；
（六）尾工工程项目和资金预留的情况；
（七）建设资金使用及往来款项是否真实、合法、有无转移、侵占、挪用和违法集资、摊派、收费情况；
（八）建设收入和包干结余的分配及留成使用情况；
（九）是否足额计提和缴纳国家税费；
（十）法律、法规、规章规定审计的其他事项。
第二十条 建设项目资金使用以及勘察、设计、施工、监理等费用结算和采购、供货费用结算，应当以竣工决算审计结果为准。
财政部门批复财政投资或融资的建设项目竣工决算和相关部门办理资产移交手续，应当以该项目的竣工决算审计结果为准。
建设项目未经竣工决算审计的，计划、财政、建设等相关部门和建设项目主管部门不得办理工程价款最终结算和竣工验收以及资产移交手续。
第四章 其他
第二十一条 建设单位应当按照有关规定，定期向审计机关报送能够真实反映建设项目各个阶段资金使用情况的报表和相关资料。
第二十二条 审计机关对建设项目进行审计后，应当出具审计报告，书面征求被审计单位的意见。
被审计单位应当自收到征求意见的审计报告之日起10日内提出书面意见反馈给审计机关，逾期未提出书面意见的，视为无异议，并由审计人员予以注明。
被审计单位对审计报告提出异议的，审计机关应当予以复查核实并作出采纳或不予采纳的决定，不予采纳的还应当书面说明理由。
第二十三条 审计机关对被审计单位提出改进建议的，应当制作审计意见书；对需要依法予以处理或处罚的，应当制作审计决定书。
有关单位应当执行审计意见书和审计决定书，并将执行结果书面告知审计机关。
第二十四条 经本级政府和上一级审计机关同意，审计机关可以在一定范围内通报或者向社会公布建设项目的审计结果。
审计机关通报或者公布建设项目的审计结果，应当依法保守国家秘密和被审计单位的商业秘密。
第二十五条 审计核减资金，按照下列规定处理：
（一）未拨付的财政资金和国债资金，停止拨付；
（二）已拨付的财政资金和国债资金，由审计机关予以追缴，全额上缴财政；
（三）建设单位在建设项目中已确认支付的工程价款，由审计机关责成建设单位全额上缴财政。
第二十六条 审计机关委托社会中介组织和聘用相关专业人员进行建设项目审计所需的经费，按核减金额的10%予以安排解决。
前款所列经费，列入被审计项目的工程成本。
第五章 法律责任
第二十七条 被审计单位违反本办法规定，有下列行为之一的，由审计机关责令限期改正，处以警告，并可视情节予以通报批评；逾期不改正的，处以5千元以上3万元以下的罚款；审计机关认为应当对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员给予行政处分的，向其主管部门或上级机关提出书面建议；构成犯罪的提请司法机关依法追究刑事责任：
（一）拒绝或者拖延提供与建设项目审计事项有关的资料的；
（二）拒绝或者阻碍审计人员依法履行建设项目审计职责的；
（三）转移、隐匿、篡改、毁弃与建设项目审计事项有关的资料，或者提供虚假资料的；
依照前款规定追究相应责任，实施行政处罚后，被审计单位仍须接受审计机关的审计监督；
第二十八条 社会中介组织在建设项目审计中违反审计法律、法规、规章的相关规定或者国家有关社会中介组织管理的相关规定，审计活动显失客观、公证或者出具虚假审计报告的，审计机关应当暂停其审计工作，并提请有关部门依法予以处理；构成犯罪的，提请司法机关依法追究刑事责任。
第二十九条 有关部门和单位及其工作人员违反本办法规定，有下列行为之一的，由审计机关责令限期改正；对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，由其所在单位或者上级机关依法给予行政处分；审计机关也可以向本级政府或者监察行政部门提出对相关责任人员给予行政处分的建议；情节严重构成犯罪的，提请司法机关依法追究刑事责任：
（一）对审计机关通报提请调查或者协助调查的审计事项拒不协助调查的；
（二）建设项目资金使用以及勘察、设计、施工、监理、采购、供货等费用结算，不以审计结果为准的；
（三）接到审计机关暂停拨付有关建设款项和不予办理开工手续的审计意见书之后，仍对不符合开工条件的建设项目拨付有关款项和办理开工手续的；
（四）对未经竣工决算审计的建设项目，擅自办理工程价款最终估算和竣工验收及资产移交手续的。
第三十条 部门和单位内部审计机构的工作人员，在建设项目审计中有本办法第三十一条所列行为之一的，由审计机关提请其所 在单位或上级机关停止其审计工作，给予处分；情节严重构成犯罪的，提请司法机关依法追究刑事责任。
审计机关聘用的专业人员在建设项目审计中，有本办法第三十一条所列行为之一的，审计机关应当解聘并依法予以处理；情节严重构成犯罪的，提请司法机关依法追究刑事责任。
第三十一条 审计机关审计工作人员违反本办法规定，有下列行为之一的，由审计机关或者上级机关依法给予行政处分；情节严重构成犯罪的，提请司法机关依法追究刑事责任：
（一）明知与被审计单位或者审计事项有利害关系而有意隐瞒，不主动申请回避的；
（二）有意隐瞒被审计单位财务方面违法或者违纪、违规行为的；
（三）泄露国家秘密或者被审计单位商业秘密的；
（四）无正当理由，在规定的审计期限内不完成审计工作的；
（五）有其他滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守行为的。
第三十二条 违反本办法规定的其他行为，以及在建设项目审计中发现的违法或者违纪、违规行为，由审计、监察、财务、税务、物价、工商、建设等行政主管部门在各自法定职权范围内，依照有关法律、法规和规章的相关规定予以处理。
第三十三条 受罚当事人对审计机关依照本办法规定作出的行政处罚不服，或者被审计单位认为审计机关的其他行政行为侵犯其合法权益的，可依法申请行政复议或者提请行政诉讼。
第六章 附则
第三十四条 本办法自2004年6月1日起施行。
第三十五条 本办法由市审计局负责解释。



辽宁省鞍山市人民政府


鞍山市企业信用信息管理暂行办法

市政府令[2004]141号


　　《鞍山市企业信用信息管理暂行办法》业经2004年9月23日鞍山市第十三届人民政府第30次常务会议通过，现予公布，自2005年1月1日起施行。

鞍山市企业信用信息管理暂行办法
第一章 总　则
第一条　为了加强企业信用信息建设和管理，实现企业信用信息资源共享，促进企业诚信经营，规范企业市场行为，推动企业信用制度建设，根据有关法律、法规的规定，结合我市实际，制定本办法。
第二条　本市行政区域内企业信用信息的征集、整理、披露、查询、修改、删除等活动，适用本办法。　
第三条　本办法所称企业信用信息，是指本市行政机关、司法机关及经法律、法规授权的具有行政管理职能的组织依法履行职责过程中获取的企业信用信息记录、企业商业性活动中的信用记录，以及对判断企业信用状况可能有影响的其他信息。
第四条　鞍山市企业信用信息管理机构（以下简称信用管理机构）负责组织、协调有关行政机关、司法机关、组织（以下统称信息提供单位）和企业开展企业信用信息的征集、整理、披露、查询、修改、删除和日常管理。　　　　
第五条　企业信用信息的征集、整理、披露、查询、修改、删除等活动，应当遵循客观、规范、公平、公正的原则，有利于保护国家秘密、商业秘密。
第二章　征集与整理
第六条　企业信用信息的征集包括信息提供单位提供和企业自行申报两种方式。
（一）信息提供单位依据本办法所附《鞍山市企业信用信息征集目录》向信用管理机构提供企业信用信息。
（二）企业自行申报的信用信息主要包括企业资质、产品及管理体系认证、商标注册、银行资信等级、企业或产品获得的合法荣誉、质量信誉保证能力、产品采标等情况。
第七条　信息提供单位可通过网络或书面的方式，向信用管理机构提供企业信用信息。通过网络方式提供信息的，可即时传送；通过书面方式传送信息的，信息提供单位应当在每月的第一周向信用管理机构传送上月的信息，有法律诉讼时效的处罚信息，待诉讼期满后传送。
第八条信息提供单位对企业信用信息的录入、修改、删除及报送应实行专人操作，专人负责。信息提供单位的信息操作员需在信用管理机构备案，并接受信用管理机构的定期培训；信息提供单位如需更换信息操作员，应告知信用管理机构。
第九条　信息提供单位和企业应当客观、真实、准确地提供信用信息，并对所提供的信用信息独立承担法律责任。
第十条　企业自行申报信用信息，必须向信用管理机构提供原始的证明材料。　　　　
第三章披露与查询
第十一条企业可公开的信用信息统一由信用管理机构通过政府网站对外披露。信用管理机构披露信息应按照分级、有序、渐进的原则进行，不得披露法律、法规禁止披露的信息。
第十二条　信用管理机构披露的企业信用信息包括下列内容：
（一）企业名称、法定代表人姓名、企业住所、注册资本、经营范围等企业基本情况；
（二）重合同守信用资料、资质认证、资格认定等企业资信情况；
（三）重大奖励，驰名、著名和重点保护商标及所获名牌产品和质量管理奖等企业荣誉记录；
（四）经核实的企业不良记录；
（五）企业同意披露或法律、法规未禁止披露的其他信用信息。
第十三条信息提供单位可以通过信息平台实现资源共享，免费查询企业的相关信息。　　　
第十四条企业可以通过申请的用户名和密码在政府网站上免费查看本企业的全部信用信息。
第十五条企业可以自行决定本企业信用信息的披露范围和方式，法律、法规及本办法另有规定的除外。
第十六条除公开披露的信息外，信息使用者可以凭被查询企业的有效证明到信用管理机构查询不公开的信息，法律、法规另有规定的除外。
第四章　修改与删除
第十七条　信息提供单位和信用管理机构如需修改或删除企业信用信息，必须以具备法律效力的文书为准。
具备法律效力的文书主要包括：
（一）经工商行政管理机关核准的企业登记注册文书、审核的企业年检报告书等；
（二）经法定部门审核的年度企业财务会计报表及出具的审计报告等；
（三）县级以上行政管理机关依法做出并已产生法律效力的处罚决定书、处理文书等；
（四）县级以上国家机关、事业单位、社会团体依法评定或授予的资格、资质证书等；
（五）司法机关做出的已产生法律效力的判决书、裁定书；
（六）其他有效证明文件。　　　　
不具备法律效力或正在查处的涉及企业信用的相关材料，一律不作为企业信用记录的依据。
第十八条　信息提供单位和信用管理机构修改或删除企业信用信息的程序：
（一）已经与信用管理机构联网的信息提供单位，凭原始资料，经本单位主管领导签字，自行即时修改或删除；
（二）未与信用管理机构联网的信息提供单位，应当在信息变更或失效之日起5个工作日内，以书面形式报信用管理机构，由信用管理机构核实后予以修改、删除。　　　　
第十九条企业对本单位的信用信息有异议，可向信用管理机构提出修改或删除有关信息的书面申请，但应当同时提供经有关部门确认的相关原始凭证或法律文书。
第二十条企业信用信息应长期保存。但企业不良信用信息在信用管理机构的最长保存期限为两年，法律、法规另有规定的除外。
第五章　法律责任
第二十一条　违反本办法，有下列行为之一的，由信用管理机构责令其改正；情节严重的,提请同级监察部门或主管行政机关给予通报批评，对直接负责的主管人员和其他责任人员给予行政处分：
（一）拒绝或拖延向信用管理机构提供企业信用信息的；
（二）擅自更改企业信用信息或提供虚假企业信用信息，侵犯企业合法权益的；
（三）拒绝或拖延办理企业信用信息查询的。
第二十二条信息提供单位和信用管理机构工作人员，违反本办法规定，泄露企业信用信息，给企业造成损失的，应当依法承担民事责任；构成犯罪的，应当依法追究刑事责任。
第六章　附　则
第二十三条　本办法自2005年1月1日起施行。
附件：鞍山市企业信用信息征集目录