关于基金管理公司重大变更事项有关问题的通知
中国证券监督管理委员会
关于基金管理公司重大变更事项有关问题的通知
2002年3月21日 证监基金字［2002］10号
各基金管理公司：
为加强对基金管理公司的监管，规范基金管理公司的重大变更行为，根据《中华人民共和国公司法》（以下简称《公司法》）和《证券投资基金管理暂行办法》（以下简称《暂行办法》）等法律、法规的规定，现就基金管理公司（以下简称公司）重大变更事项的有关问题通知如下：
一、公司办理重大变更事项，应当符合《公司法》等法律、法规的规定，并根据本通知的规定报中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）批准或备案。
二、公司办理重大变更事项，有下列情形之一的，须报中国证监会批准：
（一）公司新增股东；
（二）公司变更注册资本、变更股东出资比例、变更股东人数；
（三）变更公司名称；
（四）变更公司住所；
（五）更换董事长、总经理和副总经理等主要负责人；
（六）设立、变更、撤销分公司。
三、公司办理重大变更事项，有以下情形之一的，须报中国证监会备案：
（一）未涉及第二条所列情形的公司章程修改的；
（二）设立、变更、撤销办事处。
四、公司办理须经中国证监会批准的重大变更事项，按以下程序进行：
（一）公司向中国证监会报送申请材料（见附件一、二）；
（二）获中国证监会批准后，依法向公司登记机关办理变更登记。
五、对报中国证监会批准的重大变更申请，中国证监会自正式受理申请之日起60个工作日内（不包括有关当事人修改、补充申报材料的时间）作出批准、暂停审核或者不予批准的决定。批准申请的，出具批复文件；暂停审核或不予批准的，书面通知申请人，并说明理由。
对涉及新增股东和出资比例最高、提名董事人数最多的股东变更申请的审核，中国证监会参照公司筹建审核的有关规定执行。
六、公司办理须向中国证监会备案的重大变更事项，按以下程序进行：
（一）向中国证监会报送备案材料（见附件三）；
（二)中国证监会收到备案材料满10个工作日未提出异议的，备案生效。
七、公司增加或减少注册资本、变更股东出资比例、更换股东和变更股东人数的，应遵守以下规定：
（一）公司的发起人，自公司成立起一年内不得转让出资；新增股东的，新增股东的出资一年内不得转让。执行法院判决或法律、法规另有规定以及证监会批准的情况除外；
（二）涉及新增股东的，新增股东应当符合《暂行办法》规定的条件；出资比例最高、提名董事人数最多的股东应当是证券公司或信托投资公司；
（三）公司增加注册资本时，股东须以货币方式缴付出资，出资须经法定验资机构验资并出具证明。
八、公司变更董事长、总经理和副总经理等主要负责人的，按照基金从业人员资格管理的有关规定执行。
九、中国证监会可根据情况授权中国证监会有关派出机构、证券交易所对重大变更事项涉及的事项进行调查。
十、重大变更事项涉及基金管理公司法人许可证变更的，按有关规定向中国证监会申请办理公司法人许可证变更事宜。
十一、公司应当在重大变更事项办理完成后30日内公告。
十二、本通知适用于有限责任公司形式的基金管理公司。
十三、本通知自发布之日起实施。
附件：一、基金管理公司重大变更事项申请材料的内容与格式（一）
二、基金管理公司重大变更事项申请材料的内容与格式（二）
三、基金管理公司重大变更事项备案材料的内容与格式
附件一
基金管理公司重大变更事项申请材料的内容与格式（一）
（适用于办理本通知第二条第（一）、（二）项重大变更事宜）
一、申请材料的纸张、封面及份数
（一）纸张
应采用幅面为209×295毫米规格的纸张（相当于Ａ4纸张规格）。
（二）封面
封面应标有“基金管理公司重大变更申请材料”字样、具体变更事项和申请人名称。
（三）份数
申报材料一式3份，其中1份为原件。
二、申请材料目录
（一）申请报告
主要内容包括重大变更事项的内容、目的、必要性，对基金管理公司、基金资产的管理以及基金持有人等利益相关人的合法权益的影响。申请报告应当由有关当事人签字、盖章。
（二）股东会或董事会的决议，及对基金管理公司办理有关具体事项的授权书。
（三）有关当事人的情况
1.基本情况
主要内容包括公司名称、法定代表人、注册资本、住所、成立时间、批准机关、组织形式、经营范围及主要股东等。
2.法人资格及业务资格证明文件
主要包括企业法人营业执照（副本）（复印件）、经营证券业务许可证（副本）（复印件）或经营金融业务许可证（副本）（复印件)等。
3.实收资本及财务状况
（1）出资比例最高、提名董事人数最多的股东经审计的最近三年财务情况的审计报告；
（2）其他股东由具有证券从业资格的会计师事务所出具的实收资本验资证明。
4.基金管理公司股东与关联方关系说明
主要包括基金管理公司的各个股东及其出资人与关联企业的产权关系说明与示意图，重点说明与证券公司等金融类企业或上市公司的关联关系。
5.出资比例最高、提名董事人数最多的股东和新增股东的自律备案情况说明
主要说明：自律备案时间、自律承诺内容、备案期间遵守自律承诺情况等。申请前未办理自律备案事项的，应当说明其理由和相关法律依据，以及申请后的自律备案事项的安排。
6.如有关当事人是现有基金管理公司股东的，须对以下情况作出说明：已参股的基金管理公司名称、出资金额与比例、历年的投资回收情况、向基金管理公司委派人员情况、行使股东权利与履行股东义务的其他情况等。
（四）有关当事人的协议
各股东就重大变更事项签署的协议，包括出资金额与比例、权利与义务等。涉及基金管理公司股东的出资不足一年内转让的，还须附有关当事人就相关法律依据提交的书面说明。
（五）发生有关重大变更后公司全体股东对改善公司治理结构、加强内部合规控制、执行纪律程序、完善员工行为规范所提出的书面意见，以及董事会根据相关股东会决议所拟定的相关实施方案。
（六）公司章程修正案。
（七）具有从事证券法律业务资格的律师事务所及其律师对有关当事人协议、公司章程等出具的法律意见。
（八）中国证监会依照有关法规或比照先例要求提交的其他补充材料。
附件二
基金管理公司重大变更事项申请材料的内容与格式（二）
（适用于本通知第二条第（三）、（四）、(六)项重大变更）
一、申请材料的纸张、封面及份数
（一）纸张
应采用幅面为209×295毫米规格的纸张（相当于Ａ4纸张规格）。
（二）封面
封面应标有“基金管理公司重大变更申请材料”字样、具体变更事项和申请人名称。
（三）份数
申报材料一式2份，其中1份为原件。
二、申请材料目录
（一）申请报告
主要内容包括重大变更事项的内容、目的，对公司的合法权益和基金持有人等利益相关人的合法权益构成的影响等。申请报告应当由有关当事人签字、盖章。
（二）股东会或董事会的决议，及对基金管理公司办理有关具体事项的授权书。
（三）公司章程修正案。
（四）公司聘请的有证券从业资格的律师出具的法律意见书。
（五)中国证监会依照有关法规或比照先例要求提交的其他补充材料。
附件三
基金管理公司重大变更事项备案材料的内容与格式
一、备案材料的纸张、封面及份数
（一）纸张
应采用幅面为209×295毫米规格的纸张（相当于Ａ4纸张规格）。
（二）封面
封面应标有“基金管理公司重大变更事项备案材料”字样、具体变更事项和备案人名称。
（三）份数
备案材料一式2份，其中至少1份为原件。
二、备案材料目录
（一）备案说明
主要说明：办理备案的重大变更事项的内容，变更原因，对于修改公司章程的，还应说明修改后的公司章程是否对公司的合法权益、基金持有人等利益相关人的合法权益构成实质性影响。
（二）股东会或董事会决议。
（三）涉及修改公司章程的，须报送修改前和修改后的公司章程副本。
（四）公司聘请的有证券从业资格的律师出具的法律意见书。
（五）公司及有关当事人认为有必要提交中国证监会的其他文件。
浙江省人民政府关于修改《浙江省预算外资金管理办法》的决定
浙江省人民政府
浙江省人民政府关于修改〈浙江省预算外资金管理办法〉的决定
省政府令第57号
现发布《浙江省人民政府关于修改〈浙江省预算外资金管理办法〉的决定》，自发布之日起施行。
省长 万学远
一九九四年十二月三十一日
省人民政府决定对《浙江省预算外资金管理办法》作如下修改：
一、第一条修改为：“为了切实加强预算外资金管理，充分发挥预算外资金的积极作用，
促进国民经济持续、稳定、协调地发展根据国家有关规定，结合本省实际，制订本办法。”
二、第二条修改为：“预算外资金是指各单位根据法律、法规和财政、财务制度的有关规定，收取、提留和安排使用的不纳入国家预算的资金。其范围：
（一）财政预算外资金，包括各项附加收入和按规定在国家预算以外集中的企业、事业收入等。
（二）国家机关、社会团体、事业单位的预算外资金，包括各种事业性收费、业务服务收入和以收费形式形成的各类基金、集资、附加，以及暂未纳入国家预算的行政性收费。
（三）行政事业单位的住房资金。
（四）其他按国家和省有关规定收取的属预算外性质的资金。
社会保险基金在法律未对其管理作出具体规定前，作为预算外资金纳入本办法管理。”
三、第三条修改为：“本省凡有预算外资金收支的单位，都必须遵守本办法。”
四、第五条修改为：“各级人民政府应加强对预算外资金管理工作的领导，组织实施有关预算外资金管理的法律、法规和本办法；审批本级预算外资金收支预算和决算。
各级财政部门是预算外资金管理的职能部门，具体执行有关预算外资金管理的法律、法规和本办法；审核、汇总、编报预算外资金收支预算和决算；管理和监督预算外资金的收取和使用。
计划、银行、审计、物价等有关部门，应根据各自的职责，协同财政部门做好预算外资金的管理、监督和引导工作。
各单位应根据有关预算外资金管理的法律、法规和本办法，加强预算外资金管理，严格执行国家统一规定的预算外资金收支科目和会计制度，组织预算外资金收入，安排预算外资金支出，编报预算外资金收支预算和决算。”
五、第七条修改为：“省级各有关部门、省级以下各级人民政府及各有关部门对各项预算外收入项目的设置、范围的确定、征收标准的制定和调整，除国家另有规定外，报省财政部门或由其会同有关主管部门审批，或按管理权限转报省人民政府、国务院财政部门审批。未经批准，不得擅自设立项目、扩大范围、提高标准。”
六、第八条第一款修改为：“行政事业性收费及以收费形式形成的各类基金、集资、附加项目的设置或取消，报省财政部门会同省物价部门审批；其收费标准的制定和调整，报省物价部门会同财政部门审批。面向农民的行政事业性收费，由省财政、物价部门会同省农民负担监督管理部门审核。重要的收费项目的设置、标准的制定和调整，由省财政、物价部门转报省人民政府或国务院财政、计划（物价）部门审批。”
七、第十条修改为：“行政事业单位住房资金的项目设置及其标准的制定和调整，由省财政部门会同省有关主管部门根据国家有关规定审批或转报省人民政府审批。
社会保险基金的项目设置及其标准的制定和调整，在法律未作具体规定前，按前款规定的权限和程序审批。”
八、删去第十一条。
九、第十二条作为第十一条，其内容修改为：“各单位的预算外资金，应严格按照财政、财务制度规定的范围和标准使用，经财政部门批准可用于补充行政事业经费不足，结余部分按照国家规定执行。”
十、第十三条作为第十二条。
十一、删去第十四条、第十五条；第十六条、第十七条分别作为第十三条、第十四条。
十二、第十八条作为第十五条，其内容修改为：“各单位的预算外资金（实行企业化管理的事业单位的经营收入除外）实行财政专户储存，并按收支两条线的方式管理。
每个会计核算单位的预算外资金，原则上在一家银行开立收入、支出两个帐户，开户前必须报经同级财政部门审批。
凡实行财政专户储存管理的单位，必须按规定期限将全部预算外资金存入同级财政部门在银行开立的专户，并按月（季）报送资金使用计划；财政部门必须做好监督、服务工作，对各单位报送的专户储存资金使用计划应在收到报送的计划之日起十日内提出审核意见，并按规定核拨资金。各级人民政府及有关部门应根据国民经济和社会发展的具体情况，正确引导预算外资金的合理使用，努力提高资金的使用效益。”
十三、新增加第十六条：“实行财政专户储存的预算外资金，按照国家有关规定计息，其存款利息由财政部门统一与银行和单位结算。
财政专户储存的资金，在保证原单位正当用款的前提下，财政部门可以临时调度用于支持生产和事业发展的资金需要，但不得用于平稳预算，不得用于基本建设。
各级财政部门对专户储存资金进行有偿使用所形成的利息差收入，属于预算外收入。除扣除开展专户储存工作的必要费用外，全部拨付给各专户储存单位。”
十四、第十九条作为第十七条，其内容修改为：“对实行企业化管理的事业单位的经营收入，各主管部门、财政部门应加强财务管理和监督。”
十五、第二十条作为第十八条。
十六、第二十一条作为第十九条，并修改为：“凡使用预算外资金进行基本建设的，其资金来源必须经同级财政部门审查同意后，按基本建设管理权限和程序报计划部门审批。资金来源未经同级财政部门审查同意的项目，不得纳入基本建设计划。
各级计划部门应加强对用预算外资金进行基本建设的计划管理，制订并下达本级预算外资金基本建设的年度导向计划，做好项目与资金的衔接工作。”
十七、第二十三条作为第二十条。
十八、删去第二十四条。
十九、第二十五、二十六、二十七条分别作为第二十一、二十二、二十三条。
二十、新增加第二十四条：“国家有关部门在杭的单位，其预算外资金由省财政部门按照本办法进行监督和管理；国家有关部门和省属在杭以外的单位，其预算外资金由当地财政部门按照本办法进行监督和管理。”
二十一、第二十八条作为第二十五条。
二十二、第二十九条修改后，分别作为第二十六条至三十三条，其内容如下：
“第二十六条 对未经权限机关批准，擅自增设预算外资金项目、扩大范围、提高标准的，由财政部门责令其取消项目，纠正范围和标准，没收非法所得，并可处以违法款额20％以下的罚款。
第二十七条 对未经财政部门批准，擅自在银行开立预算外资金帐户或多头开户的，由财政部门责令其限期纠正，并给予通报批评。
第二十八条 对未按规定实行财政专户储存管理，或弄虚作假、隐瞒不报、转移资金的，由财政部门商同开户银行将其应纳入财政专户的资金转入财政专户；情节严重的，给予警告或通报批评，并可处以违法款额20％以下的罚款。
第二十九条 对擅自改变预算外资金规定用途或滥发钱物的，由财政部门责令其追回已支付的资金，给予通报批评，并可处以违法款额30％以下的罚款。
第三十条 对未经财政部门审查同意，擅自动用预算外资金进行基本建设和购置专控商品的，由财政部门责令其停建或没收所购置的专控商品，给予通报批评，并可处以违法款额20％以下的罚款。
第三十一条 凡违反行政事业性收费管理规定的行为，按《浙江省行政事业性收费管理条例》执行。
第三十二条 违反本办法其他有关条款的行为，由财政部门或审计部门视情节轻重，根据国家有关规定予以处罚。
第三十三条 对违反本办法的专户储存单位直接责任人员和行政领导人，财政部门视情节轻重，可处以一千元以下的罚款；情节严重应当给予行政处分的，移送其所在部门或监察部门处理。”
二十三、第三十条作为第三十四条，并修改为：“各级财政、审计、物价、银行、计划部门不按本办法规定履行管理职责的，由其同级政府或建议其上级业务主管部门追究其行政领导人和经办人员的责任。”
二十四、新增加第三十五条：“对单位的罚款，在单位的预算外资金中支付；对个人的罚款，财政部门可通知其所在单位从本人工资中扣缴。”
二十五、第三十一条作为第三十六条，并修改为：“当事人对行政处罚决定不服的，可以在接到处罚通知之日起十五日内向作出处罚决定机关的本级人民政府或其上一级机关申请复议；对复议决定不服的，可以在接到复议决定之日起十五日内向人民法院起诉。当事人也可以依法直接向人民法院起诉。当事人逾期不申请复议、也不起诉、又不履行处罚决定的，作出处罚决定的机关可申请人民法院强制执行。”
二十六、第三十二条作为第三十七条，第三十四条、第三十五条作为第三十八条、第三十九条，删去第三十三条。
本决定自发布之日起施行。
《浙江省预算外资金管理办法》根据本决定作相应的修正，重新发布。
浙江省预算外资金管理办法
（1991年1月28日由省政府发布，1994年12月31 日
根据《浙江省人民政府关于修改〈浙江省预算外资金管理办法〉的决定》修订发布）
第一章 总 则
第一条 为了切实加强预算外资金管理，充分发挥预算外资金的积极作用，促进国民经济持续、稳定、协调地发展，根据国家有关规定，结合本省实际，制订本办法。
第二条 预算外资金是指各单位根据法律、法规和财政、财务制度的有关规定，收取、提留和安排使用的不纳入国家预算的资金。其范围：
（一）财政预算外资金，包括各项附加收入和按规定在国家预算以外集中的企业、事业收入等。
（二）国家机关、社会团体、事业单位的预算外资金，包括各种事业性收费、业务服务收入和以收费形式形成的各类基金、集资、附加，以及暂未纳入国家预算的行政性收费。
（三）行政事业单位的住房资金。
（四）其他按国家和省有关规定收取的属预算外性质的资金。
社会保险基金，在法律未对其管理作出具体规定前，作为预算外资金纳入本办法管理。
第三条 本省凡有预算外资金收支的单位，都必须遵守本办法。
第四条 预算外资金管理必须坚持统一领导、分级管理和先收后支、量入为出、专款专用、权责结合的原则。
第五条 各级人民政府应加强对预算外资金管理工作的领导，组织实施有关预算外资金管理的法律、法规和本办法；审批本级预算外资金收支预算和决算。
各级财政部门是预算外资金管理的职能部门，具体执行有关预算外资金管理的法律、法规和本办法；审核、汇总、编报预算外资金收支预算和决算；管理和监督预算外资金的收取和使用。
计划、银行、审计、物价等有关部门，应根据各自的职责，协同财政部门做好预算外资金的管理、监督和引导工作。
各单位应根据有关预算外资金管理的法律、法规和本办法，加强预算外资金管理，严格执行国家统一规定的预算外资金收支科目和会计制度，组织预算外资金收入，安排预算外资金支出，编报预算外资金收支预算和决算。
第二章 预算外收入
第六条 各单位必须严格按规定收取或提留预算外资金，纳入单位财务会计部门的有关帐号户进行核算，严禁设置“小金库”。
第七条 省级各有关部门、省级以下各级人民政府及各有关部门对各项预算外收入项目的设置、范围的确定、征收标准的制定和调整，除国家另有规定外，报省财政部门或由其会同有关主管部门审批，或按管理权限转报省人民政府、国务院财政部门审批。未经批准，不得擅自设立项目、扩大范围、提高标准。
第八条 行政事业性收费及收费形式形成的各类基金、集资、附加项目的设置或取消，报省财政部门合同省物价部门审批；其收费标准的制定和调整，报省物价部门会同省财政部门审批。面向农民的行政事业性收费，由省财政、物价部门会同省农民负担监督管理部门审核。重要的收费项目的设置、标准的制定和调整，由省财政、物价部门转报省人民政府或国务院财政、计划（物价）部门审批。
各收费单位应向物价部门领取《收费许可证》，并使用财政部门统一鉴制的收费票据，按规定收取。
第九条 社会团体、事业单位应按国家和省的规定组织业务服务收入，其各类专项基金应按照财政、财务制度规定建立，不得自行设置。
第十条 行政事业单位住房资金的项目设置及其标准的制定和调整，由省财政部门会同省有关主管部门根据国家有关规定审批或转报省人民政府审批。
社会保险基金的项目设置及其标准制定和调整，在法律未作具体规定前，按照前款规定的权限和程序审批。
第三章 预算外支出
第十一条 各单位的预算外资金，应严格按照财政、财务制度规定的范围和标准使用，经财政部门批准可用于补充行政事业经费不足，结余部分按照国家规定执行。
第十二条 财政预算外资金和国家机关、社会团体、事业单位的预算外资金，都应严格按规定用途使用，不得任意挪作他用。
第十三条 各单位用于工资、资金、补贴、津贴和福利的开支，严格按照财政、财务制度规定的范围和标准执行。严禁滥发资金、补贴、津贴和实物。特殊需要的，须报同级财政部门批准。
第四章 预算外资金管理
第十四条 建立预算外资金预、决算制度。各单位必须按规定编报年度预算外资金收支预、决算，经同级财政部门审查汇编后，报告同级人民政府，并报上级财政部门。
各单位要按规定向同级财政部门报告预算外资金收支执行情况。
第十五条 各单位的预算外资金（实行企业化管理的事业单位的经营收入除外）实行财政专户储存，并按收支两条线的方式管理。
每个会计核算单位的预算外资金，原则上在一家银行开立收入、支出两个帐户，开户前必须报经同级财政部门审批。
凡实行财政专户储存管理的单位，必须按规定期限将全部预算外资金存入同级财政部门在银行开立的专户，并按月（季）报送资金使用计划。财政部门必须做好监督、服务工作，对各单位报送的专户储存资金使用计划应在收到报送的计划之日起十日内提出审核意见，并按规定核拨资金。各级人民政府及有关部门应根据国民经济和社会发展的具体情况，正确引导预算外资金的合理使用，努力提高资金的使用效益。
第十六条 实行财政专户储存的预算外资金，按照国家有关规定计息，其存款利息由财政部门统一与银行和单位结算。
财政专户储存的资金，在保证原单位正当用款的前提下，财政部门可以临时调度用于支持生产和事业发展的资金需要，但不得用于平衡预算，不得用于基本建设。
各级财政部门对专户储存资金进行有偿使用所形成的利息差收入，属于预算外收入。除扣除开发专户储存工作的必要费用外，全部拨付给各专户储存单位。
第十七条 对实行企业化管理的事业单位的经营收入，各主管部门、财政部门应加强财务管理和监督。
第十八条 凡使用预算外资金购买专控商品，其资金来源报经同级财政部门审查同意后，再按控购管理审批权限和程序的规定报批。
第十九条 凡使用预算外资金进行基本建设的，其资金来源必须经同级财政部门审查同意后，按基本建设管理权限和程序报计划部门审批。资金来源未经同级财政部门审查同意的项目，不得纳入基本建设计划。
各级计划部门应加强对用预算外资金进行基本建设的计划管理，制订并下达本级预算外资金基本建设的年度导向计划，做好项目与资金的衔接工作。
第二十条 各级银行应严格履行职责，根据国家的方针、政策，对预算外资金使用方向、收支状况进行监督，协助财政部门管好、用好预算外资金。
第二十一条 各级审计部门应加强对各单位预算外资金支的审计监督，并对计划、财政、银行、物价等监督部门依法实施再监督。
第二十二条 各级财政部门应建立预算外资金专职管理机构，配备管理人员。
各单位财务会计部门应配备专职或兼职管理人员管理预算外资金。
第二十三条 预算外资金收支科目和会计核算办法，由省财政厅按照国家规定制定。
第二十四条 国家有关部门在杭的单位，其预算外资金由省财政部门按照本办法进行监督和管理；国家有关部门和省属在杭以外的单位，其预算外资金由当地财政部门按照本办法进行监督和管理。
第五章 奖励和惩罚
第二十五条 凡认真执行本办法，在预算外资金管理工作中做出显著成绩的单位和个人可由本单位、主管部门、财政部门或人民政府给予表彰和奖励。
第二十六条 对未经权限机关批准，擅自增设预算外资金项目、扩大范围、提高标准的，由财政部门责令其取消项目，纠正范围和标准，没收非法所得，并可处以违法款额20％以下的罚款。
第二十七条 对未经财政部门批准，擅自在银行开立预算外资金帐户或多头开户的，由财政部门责令其限期纠正，并给予通报批评。
第二十八条 对未按规定实行财政专户储存管理，或弄虚作假、隐瞒不报、转移资金的，由财政部门商同开户银行将其应纳入财政专户的资金转入财政专户；情节严重的，给予警告或通报批评，并可处以违法款额20％以下的罚款。
第二十九条 对擅自改变预算外资金规定用途或滥发钱物的，由财政部门责令其追回已支付的资金，给予通报批评，并可处以违法款额30％以下的罚款。
第三十条 对未经财政部门审查同意，擅自动用预算外资金进行基本建设和购置专控商品的，由财政部门责令其停建或没收所购置的专控商品，给予通报批评，并可处以违法款额20％以下的罚款。
第三十一条 凡违反行政事业性收费管理规定的行为，按《浙江省行政事业性收费管理条例》执行。
第三十二条 违反本办法其他有关条款的行为，由财政部门或审计部门视情节轻重，根据国家有关规定予以处罚。
第三十三条 对违反本办法的专户储存单位直接人员和行政领导人，财政部门视情节轻重，可处以一千元以下的罚款；情节严重应当给予行政处分的，移送其所在部门或监察部门处理。
第三十四条 各级财政、审计、物价、银行、计划部门不按本办法规定履行管理职责的，由其同级政府或建议其上级业务主管部门追究其行政领导人和经办人员的责任。
第三十五条 对单位的罚款，在单位的预算外资金中支付；对个人的罚款，财政部门可通知其所在单位从本人工资中扣缴。
第三十六条 当事人对行政处罚决定不服的，可以在接到处罚通知之日起十五日内向作出处罚决定机关的本级人民政府或其上一级机关申请复议；对复议决定不服的，可以在接到复议决定之日起十五日内向人民法院起诉。当事人也可以依法直接向人民法院起诉。
当事人逾期不申请复议、也不起诉、又不履行处罚决定的，作出处罚决定的机关可申请人民法院强制执行。
第三十七条 违反预算外资金管理规定构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
第六章 附 则
第三十八条 本办法执行过程中的具体问题授权省财政厅解释，并制定施行细则。
第三十九条 本办法自一九九一年三月一日起施行。过去本省有关规定与本办法相抵触的，均按本办法执行。