财政部


企业内部控制应用指引第１号——组织架构



第一章总则
　　 第一条为了促进企业实现发展战略，优化治理结构、管理体制和运行机制，建立现代企业制度，根据《中华人民共和国公司法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。
　　 第二条本指引所称组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。
　　 第三条企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险：（一）治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行 力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。
　　 （二）内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。
　　
　　第二章组织架构的设计
　　 第四条企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。
　　 董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。可按照股东（大）会的有关决议，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会，明确各专门委员会的职责权限、任职资格、议事规则和工作程序，为董事会科学决策提供支持。
　　 监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。
　　 经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。
　　 董事会、监事会和经理层的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。
　　 第五条企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。
　　 重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定。
　　 第六条企业应当按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则，综合考虑企业性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素，合理设置内部职能机构，明确各机构的职责权限，避免职能交叉、缺失或权责过于集中，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制。
　　 第七条企业应当对各机构的职能进行科学合理的分解，确定具体岗位的名称、职责和工作要求等，明确各个岗位的权限和相互关系。
　　 企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。不相容职务通常包括：可行性研究与决策审批；决策审批与执行；执行与监督检查等。
　　 第八条企业应当制定组织结构图、业务流程图、岗（职）位说明书和权限指引等内部管理制度或相关文件，使员工了解和掌握组织架构设计及权责分配情况，正确履行职责。
　　
　　第三章组织架构的运行
　　 第九条企业应当根据组织架构的设计规范，对现有治理结构和内部机构设置进行全面梳理，确保本企业治理结构、内部机构设置和运行机制等符合现代企业制度要求。
　　 企业梳理治理结构，应当重点关注董事、监事、经理及其他高级管理人员的任职资格和履职情况，以及董事会、监事会和经理层的运行效果。治理结构存在问题的，应当采取有效措施加以改进。
　　 企业梳理内部机构设置，应当重点关注内部机构设置的合理性和运行的高效性等。内部机构设置和运行中存在职能交叉、缺失或运行效率低下的，应当及时解决。
　　 第十条企业拥有子公司的，应当建立科学的投资管控制度，通过合法有效的形式履行出资人职责、维护出资人权益，重点关注子公司特别是异地、境外子公司的发展战略、年度财务预决算、重大投融资、重大担保、大额资金使用、主要资产处置、重要人事任免、内部控制体系建设等重要事项。
　　 第十一条企业应当定期对组织架构设计与运行的效率和效果进行全面评估，发现组织架构设计与运行中存在缺陷的，应当进行优化调整。
　　 企业组织架构调整应当充分听取董事、监事、高级管理人员和其他员工的意见，按照规定的权限和程序进行决策审批。




海南省人民政府


海南省人民政府令第　225　号


　　《海南省城镇生活垃圾处理费征收使用管理办法》已经2009年9月21日五届海南省人民政府第39次常务会议审议通过，现予公布，自2009年12月1日起施行。
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　省　长　 罗保铭
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 二○○九年十月十五日



海南省城镇生活垃圾处理费征收使用管理办法

　　第一条　为了规范城镇生活垃圾处理收费行为，促进城镇生活垃圾减量化、资源化、无害化处理，改善城镇生态环境，根据有关法律、法规，结合本省实际，制定本办法。
　　第二条　本办法所称城镇生活垃圾，是指城镇的单位和个人在日常生活中产生或者为城镇日常生活提供服务活动产生的固体废物，以及依照法律、法规规定视为城镇生活垃圾的固体废物，不包括建筑垃圾。
　　本办法所称城镇生活垃圾处理费（以下简称生活垃圾处理费），是指将生活垃圾从指定的垃圾容器或者垃圾投放点运往垃圾处置场所进行无害化处理所产生的收集、运输和处置费用，不包括清扫费用。
　　第三条　城镇产生生活垃圾的单位和个人应当按照本办法规定缴纳生活垃圾处理费。
　　城镇主次干道、街巷、广场等公共区域生活垃圾的清扫、收集、运输、处置费用由当地政府承担。
　　第四条　省建设主管部门负责本省行政区域内生活垃圾处理费征收和使用的指导工作。
　　市、县、自治县建设（环卫）主管部门具体负责本行政区域内生活垃圾处理费征收、使用和管理工作。
　　财政、价格、审计等部门应当按照各自职责，做好生活垃圾处理费征收、使用和管理的相关工作。
　　第五条　省价格主管部门会同省财政、建设主管部门根据生活垃圾处理运营成本、国民经济与社会发展要求以及社会承受能力，制定和调整本省生活垃圾处理费的收费标准。
　　第六条　生活垃圾处理费按月收取。
　　市、县、自治县建设（环卫）主管部门可以委托供水、供气等单位代为收取。
　　第七条　市、县、自治县建设（环卫）主管部门委托代收生活垃圾处理费的，应当与代收单位签订书面委托协议，并报同级财政、价格主管部门备案。
　　约定的代收手续费，不得超过所收生活垃圾处理费的2%。
　　第八条　征收生活垃圾处理费，应当使用非税收入票据，收入全额缴入同级财政，纳入部门预算管理，由财政主管部门会同建设（环卫）主管部门按照规定核拨。
　　征收的生活垃圾处理费不足以支付生活垃圾处理实际所需费用的，由当地政府给予补贴。
　　第九条　生活垃圾处理费应当用于城镇生活垃圾的收集、运输和处置，任何单位和个人不得截留、挤占、挪用。
　　第十条　支付给垃圾处理单位的生活垃圾处理费，由财政主管部门会同价格、建设（环卫）主管部门核定。与垃圾处理单位订有付费协议的，按照约定支付费用。
　　第十一条　缴费义务人未按照规定缴纳生活垃圾处理费的，由代收单位或者市、县、自治县建设（环卫）主管部门催缴；逾期仍不缴纳的，由市、县、自治县建设（环卫）主管部门处以应缴纳生活垃圾处理费3倍的罚款，但对单位的罚款数额最高不超过3万元、对个人的罚款数额最高不超过1000元。
　　第十二条　违反本办法规定，擅自扩大生活垃圾处理费征收范围，提高收费标准，截留、挤占、挪用生活垃圾处理费，或者不按照规定用途使用生活垃圾处理费以及有其他违法行为的，依照有关法律、法规规定予以处罚、处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
　　第十三条　农村的生活垃圾处理需要垃圾处理单位提供服务的，由农村集体经济组织按照价格主管部门规定的费用标准，向垃圾处理单位支付服务费用。
　　第十四条　国有农(林)场场部，经国家或者省人民政府批准设置的旅游度假区、开发区、产业园区、成片开发区域的生活垃圾处理收费，按照本办法执行。
　　第十五条　本办法具体应用中的问题，由省价格主管部门会同省财政、建设主管部门负责解释。
　　第十六条　本办法自2009年12月1日起施行。